Specialista na účetní závěrku a na sestavení daňového přiznání k dani z příjmů PO

Sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob předpokládá správně vedené účetnictví. Z výsledku hospodaření, který je vygenerován z vedeného účetnictví, je vypočtena daňová povinnost (daň z příjmů právnických osob), která je zaúčtována jako zpravidla poslední účetní operace a účetní knihy jsou uzavřeny. Pak má účetní jednotka zaúčtovány všechny potřebné informace a může sestavit účetní závěrku.

Akademie je zaměřena na proces modifikace výsledku hospodaření na základ daně a výpočet daně z příjmů, jinými slovy na sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob, a to v těsné návaznosti na hlavní účetní knihu, ze které čerpá informace. Výklad vysvětlí obsah jednotlivých řádků daňového přiznání s vazbou na účetní operace, kterých se týká – pokud tyto údaje z účetnictví vychází. U řádků bez přímé vazby na účetnictví bude obsah vysvětlen na příkladech.

Kombinovaná forma prezenčního a domácího studia poskytne vyčerpávající znalosti, jak připravit obchodní korporaci na účetní závěrku a v jakém rozsahu ji následně sestavit. Dále se zaměří na postup při výpočtu daně z příjmů právnických osob. Na praktických příkladech si procvičíte a ujasníte všechny povinnosti a transakce, které se před sestavením účetní závěrky musí zaúčtovat, včetně správného ocenění jednotlivých rozvahových položek. Současně se naučíte vyčíst ze sestavených účetních výkazů základní vazby, které mohou mít daňové konsekvence a které musíte respektovat při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob. Závěrečný souvislý příklad pak bude zaměřen na sestavení účetních výkazů (rozvahy, výkazu zisku a ztráty, přehledu o peněžních tocích a přehledu o změnách vlastního kapitálu), včetně povinných informací uváděných v příloze. Účastníci budou mít možnost konzultace svých specifických dotazů s lektory.

Pro koho je Akademie určena

Akademie je určena všem, kteří potřebují připravovat a sestavovat účetní závěrku podle českých účetních předpisů pro podnikatele, případně analyzovat údaje z účetní závěrky pro posouzení finanční situace účetní jednotky. Je vhodná zejména pro pracovníky účtáren, kteří účetnictví na účetní závěrku připravují, vedoucí pracovníky finančních útvarů, kteří závěrku sestavují a případně i pro statutární orgány, kteří účetní závěrku podepisují a chtějí naučit vykazovaným informacím rozumět a uvědomit si rovněž návaznost na daňové povinnosti ve vztahu k dani z příjmů právnických osob.

Dále je určena specialistům, kteří se zaměřují na sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob, kteří ocení upozornění na změny proti minulému roku a úzkou vazbu výkladu na vedené účetnictví s upozorněním na nejčastější chyby, jichž se v praxi dopouštíme a které mohou být signálem pro daňovou kontrolu.

Výhody Akademie

Výhodou Akademie je, že si problematiku přípravy na účetní závěrku a její sestavování osvojíte postupně, a tím se naučíte vykazovaným údajům rozumět. Zároveň nebudete spoléhat pouze na sestavování účetní závěrky počítačem, tak jak se to v současné době ve většině příkladů děje. Snadno se pak přehlédnou chyby, které vlivem sestavení účetních výkazů počítačem mohou vzniknout a které může opravit jen ten, kdo všem číslům a vzájemným vazbám mezi jednotlivými výkazy rozumí. 

Po dobu trvání Akademie mají účastníci k dispozici on-line knihovnu Účetní závěrka profi.

Obsah

19. 11. 2019 – prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc.

Příprava účetnictví na účetní závěrku

• Česká účetní legislativa týkající se účetní závěrky (zákon o účetnictví, vyhláška č. 500/2002 Sb., ČUS pro podnikatele)
• Rozsah účetní závěrky podle jednotlivých kategorií účetních jednotek (plný rozsah, zkrácený rozsah)
• Pravidla pro inventarizaci (průběžná, periodická) a zaúčtování inventarizačních rozdílů
• Časové rozlišování nákladů a výnosů (včetně zvláštností u komplexních nákladů příštích období)
• Tvorba a zúčtování rezerv na očekávaná rizika a ztráty (druhy daňových a účetních rezerv)
• Tvorba a zúčtování opravných položek pro jednotlivé položky majetku (účetní a daňové opravné položky)
• Pravidla pro oceňování obchodních podílů (ekvivalence) a cenných papírů k obchodování (reálná hodnota)
• Pravidla pro oceňování cizoměnových položek k datu účetní závěrky (valutová pokladna, devizový účet, cizoměnové pohledávky a závazky)
• Výpočet a zaúčtování odložené daně (položky, které ovlivňují odloženou daňovou pohledávku a odložený daňový závazek), první rok účtování o odložené dani
• Úprava účetního výsledku hospodaření na základ daně z příjmů a zaúčtování splatné daně, včetně případné tvorby rezervy na splatnou daň

20. 11. – 25. 11. Samostudium s řešením zadaných příkladů

26. 11. 2019 – prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc.

• Kontrola příkladů ze samostudia
• Příprava na sestavení účetních výkazů na základě obratové předvahy s konečnými zůstatky rozvahových a výsledkových účtů po zaúčtování všech předuzávěrkových transakcí
• Sestavení rozvahy včetně zaměření na srovnatelné informace minulého účetního období
• Sestavení výkazu zisku a ztráty
• Sestavení přehledu o peněžních tocích a přehledu o změnách vlastního kapitálu
• Kontrolní vazby mezi jednotlivými výkazy
• Obsah přílohy k účetní závěrce pro jednotlivé kategorie účetních jednotek
• Základní ukazatele finanční analýzy (co lze vyčíst z účetních výkazů a jak na základě finanční analýzy hodnotit finanční situaci účetní jednotky)

27. 11. – 4. 12. Samostudium s řešením zadaného příkladu

5. 12. 2019 – Ing. Dagmar Procházková, Ing. Christian Žmolík

Sestavení daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob s vazbou na vedené účetnictví

• Přehled novel – daň z příjmů 2018, účetnictví 2018
• Zdaňovací období
• Výkaz zisku a ztráty – vazba na daňové přiznání
• Úprava výsledku hospodaření na základ daně – výklad k jednotlivým řádkům daňového přiznání
• Výpočet daně z příjmů
• Kontrolní vazby mezi účetní závěrkou a daňovým přiznáním
• Lhůty pro podání daňového přiznání (povinnost ověřit účetní závěrku auditorem)
• Výpočet zálohy na daň z příjmů
• Způsob podání daňového přiznání správci daně
• Povinnost zveřejnění účetní závěrky
• Povinnost sestavení výroční zprávy

6. 12. – 9. 12. Samostudium s řešením zadaného příkladu na sestavení přiznání k dani z příjmů právnických osob

10. 12. 2019 – prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Ing. Tomáš Jaroš, Ph.D.

Kontrola účetnictví z pohledu daně z příjmů právnických osob

• Chyby, které nacházejí správci daně v účetnictví a v účetních závěrkách právnických osob (obchodních korporací)
• Stěžejní vazby v daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob ve spojení s účetní závěrkou a podklady zjistitelnými z internetových zdrojů
• Nejčastější chyby v daňovém přiznání právnických osob
• Daňově uznatelné vs. neuznatelné náklady z pohledu správce daně
• Doporučení, jak chyby eliminovat
• Problematické oblasti a jejích řešení

Časový harmonogram semináře pro první 3 dny:

8.30 – 9.00 – prezence účastníků

9.00 – 10.30 – přednáška (1. část)

10.30 – 10.45 – coffee break

10.45 – 12.00 – přednáška (2. část)

12.00 – 13.00 – oběd

13.00 – 14.30 – přednáška (3. část)

14.30 – 14.45 – coffee break

14.45 – 16.00 – přednáška (4. část + diskuse) 

Časový harmonogram pro 10. 12. 2019:

 8:30 - 9:00 – registrace účastníků

 9:00 - 10:30 – test – prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc.

10:30 - 10:45 – coffee break

10:45 - 11:30 – pokračování testu      

11:30 - 12:00 – oběd (zkrácený)

12:00 - 14:00 – přednáška – Ing. Tomáš Jaroš, Ph.D. (1. část)

14:00 - 14:15 – coffee break

14:15 - 16:00 – přednáška – Ing. Tomáš Jaroš, Ph.D. (2. část)