Pro přepočet cizí měny na českou měnu se použije podle § 4 odst. 4 zákona o DPH kurz platný ke dni vzniku povinnosti přiznat daň
Dne 15. 3. 2013 jsme obdrželi fakturu za reklamní služby od plátce DPH v EU. Faktura je v EUR. V účetnictví používáme pro došlé faktury pevný kurz stanovený k počátku roku. Poskytnutá služba podléhá reverse-charge a týká se roku 2012.
Dotaz zní:
Jakým kurzem (pevným pro rok 2012 nebo pro rok 2013) máme pro účely DPH přepočítat došlou fakturu a do jakého zdaňovacího období ji máme uvést (prosinec 2012 nebo březen 2013)? Ještě dodávám, že nekrátíme DPH koeficientem.
Povinnost přiznat daň při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku vzniká plátci podle § 24 zákona o DPH ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve. Pokud došlo k poskytnutí služby v r. 2012, měla být daň přiznána a nárok na odpočet uplatněn v roce 2012. Pro přepočet cizí měny na českou měnu se použije podle § 4 odst. 4 zákona o DPH kurz platný ke dni vzniku povinnosti přiznat daň. To může být jak pevný, tak denní kurz ČNB. Měli byste tedy použít kurz roku 2012. Pro úplnost je třeba dodat, že pokud uvedete plnění do jiného zdaňovacího období (březen 2013) a nedojde ke zkrácení státního rozpočtu (nekrátíte nárok na odpočet koeficientem), neměl by správce daně tento postup zpochybňovat.
Seminář Zákon o DPH u zahraničních plnění je určen pro účetní, daňové poradce, podnikatele. Seminář poskytne potřebné informace k problematice DPH u zahraničních plnění - specifika pořízení zboží, poskytnutí služeb, daňové doklady, datum povinnosti přiznat plnění nebo daň, specifické postavení identifikovaných osob u obchodování se zeměmi EU.
