Nemovité věci a jejich nájem z pohledu daní a účetnictví

Seminář je určen:

vlastníkům nemovitostí z řad fyzických i právnických osob, pracovníkům oddělení správy majetku, účetním, ekonomům a dalším osobám, které se zabývají problematikou nemovitostí (nemovitých věcí) a jejich nájmu/pachtu/finančního leasingu (ať už z pozice pronajímatele/propachtovatele, nebo z pozice nájemce u nájmů, uživatele u finančního leasingu či pachtýře u pachtu).

Cíl semináře:

je komplexní aktuální pohled na účetní a daňovou problematiku nemovitých věcí (nemovitostí) a jejich nájmu, pachtu nebo finančního leasingu z hlediska daně z příjmu, DPH i daně z nemovitých věcí, a to se zdůrazněním novinek v roce 2018 a výhledu pro rok 2019 (v návaznosti na vývoj legislativy). Zdůrazněny budou též daňové vazby na postupy a povinnosti v souvislosti s občanským zákoníkem a zákonem č. 67/2013 Sb., kterým se upravují některé otázky související s poskytováním plnění spojených s užíváním bytů a nebytových prostorů v domě s byty. U jednotlivých témat bude zmíněn pohled vlastníka i nájemce/pachtýře/uživatele.

Obsah semináře:

• vymezení nemovitých věcí v aktuálním občanském právu a promítnutí této úpravy do daňových zákonů,
• pořizování nemovité věci z pohledu zákona o daních z příjmů (koupí, na finanční leasing, náklady spojené s pořízením, určení vstupní ceny, vyvolaná investice),
• možnosti odpisování nemovité věci (principy stanovení daňových odpisů, účetní odpisy, vč. metody komponentního odpisování, odpis a náklady z práva stavby),
• novinky v odpisování nemovitostí v roce 2017/2018 (odpisy při navýšení spoluvlastnických podílů, právo stavby u neúčtujících poplatníků, odpis technického zhodnocení podnájemcem a další),
• nájem (pacht) nemovitých věcí a služby s ním spojené (časové rozlišení, možnosti přefakturace služeb,
• poskytování vlastních služeb, vyúčtovávání služeb a související daňové aspekty),
• technické zhodnocení versus opravy (základní odlišení účetního a daňového pohledu, možnosti v případě, kdy technické zhodnocení či opravy provádí nájemce/podnájemce, a to buď se započtením nebo bez započtení na nájemné, technické zhodnocení v účetním pojetí a z pohledu DPH),
• tvorba rezerv na opravy (základní princip, příklady postupu),
• zdanění příjmů z nájmu nemovitých věcí (zaměření zejména na fyzické osoby, rozdělení příjmů mezi spoluvlastníky jinak než podle výše podílů apod.),
• uplatňování nákladů v souvislosti s nájmem (další specifické náklady – např. jistota/kauce, odstupné, uplatnění výdajů u vlastníků – fyzických osob procentem),
• dodání nemovitých věcí z pohledu DPH (vymezení vybraných nemovitých věcí, zdanitelné plnění versus osvobozené plnění, vliv změny užívání na koeficient pro krácení odpočtu, úprava a vyrovnání koeficientu),
• nájemné z pohledu DPH (vymezení nájmu vybraných nemovitých věcí, zdanitelné plnění versus plnění osvobozené, zásady pro určení koeficientu a pro krácení plnění na vstupu, den uskutečnění plnění, DPH z přijatých úplat),
• postup z hlediska DPH při dodání služeb souvisejících s nájmem (poskytnutí služby, přefakturace, vyúčtování z pohledu DPH, den uskutečnění plnění, DPH z přijatých úplat),
• základní principy daně z nemovitých věcí a daně z nabytí nemovitých věcí (poplatníci, stanovení daně, termíny podávání daňového přiznání, splatnost daně, náklad z titulu platby daně)

a další.

Výklad bude ilustrován na příkladech a bude doplněn aktuálními stanovisky GFŘ a MF k dané problematice. Rovněž budou zdůrazněny aktuální postupy a novinky ve srovnání s předchozím stavem (v závislosti na vývoji legislativy v době konání semináře).

Pro účastníky semináře bude k dispozici podkladový materiál. V průběhu semináře budou zodpovězeny konkrétní dotazy účastníků.