Daňový specialista

Kombinovaná forma prezenčního a distančního studia Akademie Daňový specialista poskytne solidní základ k rozšíření znalostí v daních, účetnictví a souvisejícího práva. Projdeme daňové zákony a účetnictví tak, aby účastníci byli připraveni na nástrahy teorie a především praxe a věděli, jak řešit celou řadu standardních i specifických situací. Jednotlivé daně probereme s ohledem na zaměření posluchačů, tj. budou zdůrazněna témata a postupy, které se mohou hodit zájemcům o zkoušky na daňového poradce. Předpokládá se základní znalost problematiky daní a účetnictví.

O čem tato Akademie vlastně je

Na praktických příkladech si procvičíte a ujasníte např. v daních z příjmů transformaci účetního výsledku hospodaření na daňový podle pravidel obsažených v § 23 zákona o daních z příjmů. Také aplikaci zákonného opatření o dani z nabytí nemovitých věcí v praxi, a to i ve vazbě na příslušná ustanovení zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, v platném znění. Dále, kdo je poplatníkem silniční daně, v jakých případech není nutno silniční daň hradit, v jaké výši je povinnost hradit zálohy na silniční daň. Dozvíte se také, jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí ve specifických situacích (přeměna obchodní společnosti, koupě závodu, vklad obchodního závodu do obchodní korporace, dražba).

Více času věnujeme DPH, protože je daní, která je v praxi řešena vůbec nejčastěji. U každého plnění je potřeba zvážit hned několik aspektů, aby byla výsledná daň v souladu s předpisy. Je potřeba rozlišit dodání zboží od poskytnutí služby a v návaznosti na to vyhodnotit sazbu daně a případné osvobození. Samostatnou kapitolou je pak stanovení místa plnění. Dalším velkým okruhem jsou pravidla pro okamžik přiznání daně či plnění a vystavování daňových dokladů.

„Hmota žije v procesu“, říká klasik. Bez znalosti pravidel řízení může řízení snadno skončit drahým neúspěchem. Seminář o daňovém řádu se proto zaměří na rozložení důkazního břemene mezi správce daně a daňový subjekt, nejobvyklejší postupy správce daně (postup k odstranění pochybností, kontrola, neformální kontakty správce daně) a nejčastější chyby daňových subjektů. Zároveň bude účastníkům vyložena základní struktura daňového řádu pro využití v každodenním životě daňového subjektu.

Obsah jednotlivých částí

Daně z příjmů

• Principy zdanění fyzických osob (příjmy nezdaňované a osvobozené, dílčí základy, způsob uplatňování výdajů, odčitatelné položky a slevy na dani)
• Principy zdanění právnických osob (příjmy nezdaňované a osvobozené, zdanění veřejně prospěšných poplatníků, odčitatelné položky a slevy na dani)
• Daňově účinné a nedaňové náklady v příkladech
• Daň z příjmů ze závislé činnosti pohledem zaměstnavatele coby plátce
• Úprava účetního výsledku hospodaření na daňový (pravidla v § 23 v příkladech, vazba na daňové přiznání)
• Předpokládá se základní znalost problematiky daně z příjmů, neboť budou probírány i složitější postupy a příklady 

Zákon o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů

• Účetní pohled na tvorbu rezerv a opravných položek (vymezení, podmínky tvorby a rozpouštění, příklady)
• Podmínky daňově účinné tvorby rezerv a opravných položek podle zákona o rezervách (obecné podmínky, konkrétní příklady použití, výklad souvisejícího daňového režimu)
• Ukázka postupu (vč. souvisejícího účtování) na příkladech 

Daň z přidané hodnoty:

• Kdy se osoba musí registrovat k DPH, co se započítává do obratu
• Místo plnění u dodání zboží a u poskytování služeb
• Okamžik přiznání plnění, DUZP
• Přiznávání plnění přes hranice – poskytnutých i přijatých
• Vystavování daňových dokladů
• Opravy základu daně a vystavování opravných daňových dokladů
• Osvobození od DPH
• Nárok na odpočet a jeho korekce 

Daň z nabytí nemovitých věcí:

• Předmět daně z nabytí nemovitých věcí
• Zdanění v souvislosti s právem stavby
• Osvobození v případě nabytí dokončené nebo užívané stavby rodinného domu nebo jednotky
• Zdanění směny
• Způsob určení nabývací hodnoty
• Případy, kdy lze využít pro určení srovnávací daňového hodnoty směrnou hodnotu a s tím související procesní postupy
• Zánik daňové povinnosti 

Daň z nemovitých věcí

• Předmět daně
• Osvobození o daně
• Základ daně
• Sazby daně
• Lhůty pro podání daňového přiznání
• Daňové přiznání 

Daň silniční

• Předmět silniční daně
• Osvobození od daně versus sleva na dani
• Poplatník silniční daně
• Vznik a zánik daňové povinnosti 

Účetnictví

Daňové souvislosti s účetnictvím obchodních korporací

• Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek
• Dlouhodobý a krátkodobý finanční majetek
• Zásoby nakupované a zásoby vlastní výroby
• Pohledávky a závazky z obchodního styku
• Pohledávky a závazky se společníky a zaměstnanci
• Rezervy a opravné položky
• Splatná a odložená daň
• Účetní závěrka a vykazování daní v účetních výkazech 

Daňový řád

• Základní struktura daňového řádu pro využití v každodenním životě daňového subjektu
• Rozložení důkazního břemene mezi správce daně a daňový subjekt
• Nejobvyklejší postupy správce daně (postup k odstranění pochybností, kontrola, neformální kontakty správce daně)
• Nejčastější chyby daňových subjektů 

Právo pro účetní a daňové pracovníky

• Základní členění právních oborů a postavení účastníka v nich
• Subjekty práva a jejich členění
• Jednání, zastoupení a právní jednání, delikty
• Vlastnictví a jeho členění
• Závazky a jejich členění
• Trestní odpovědnost právnických osob 

 Pro koho je určen tento vícedenní seminář

Výhodou je pro účetní, auditory, daňové pracovníky, zaměstnance daňových a auditorských či právních kanceláří, které se zabývají daňovou problematikou. Určitě je přínosný také pro zájemce o přípravu na zkoušky na daňového poradce. Není určen pro začátečníky. 

Výhody tohoto vícedenního semináře

Výhodou vícedenního semináře je, že si problematiku účetnictví a daní osvojíte postupně a tím si vybudujete pevné základy. Po každém absolvovaném dni dostanete sadu příkladů k procvičení pro samostatné studium. Kombinace prezenčního a distančního studia vám umožní proniknout do této náročné problematiky do hloubky a závěrečným testem si ověříte její zvládnutí.