Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků nejen z pohledu pojištění a zdanění

Obsah semináře:

V úvodu semináře budou rozebrány povinnosti související se zaměstnáním cizinců v ČR a vysíláním zaměstnanců z pohledu všech předpisů včetně předpisů imigračních a pracovních. Do této oblasti, jak u občanů EU, tak i ze třetích států zasáhla i pandemie COVID-19, která si u mnoha cizinců obvykle pracujících v České republice vynutila jejich práci ze zahraničí (zahraniční home-office). Taková situace může mít vliv jak na některé pracovněprávní otázky, tak i na příslušnost k předpisům sociálního a zdravotního pojištění. V neposlední řadě má pak tato situace vliv na zdanění zaměstnanců a rozsah daňové povinnosti daňových nerezidentů vůči České republice. Zásadní otázky také přicházejí od 1. 1. 2021 s ukončením přechodného období Brexitu, a to ve všech probíraných oblastech. Na semináři budou vysvětleny rozdíly v definicích pro účely aplikovatelných předpisů (pracovní, cizinecké, sociální, daňové právo). Následovat bude podrobné vysvětlení, jak určit, do kterého státu má být odváděno za zaměstnance pojistné, a to jak podle evropských předpisů, tak podle dvoustranných smluv. Poté budou vysvětleny daňové souvislosti zaměstnávání cizinců včetně určení daňové rezidence a zdanění zaměstnanců a některých specifických profesí (šoféři v mezinárodní dopravě, vědci, akademičtí pracovníci, umělci, členové orgánů společností apod.). Poslední část je zaměřena na vysílání pracovníků do zahraničí včetně pracovních cest a související povinnosti zaměstnavatele nejen z pohledu zdanění a pojištění (minimální pracovněprávní podmínky podle novelizované směrnice o vysílání pracovníků, notifikace atd.).  Účastníci semináře budou seznámeni s novými výklady. Seminář je doplněn názornými příklady.

Rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují 

• Pobytová duální a neduální povolení po novelizaci (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, vládní programy)
• Povinnosti vůči úřadu práce, povolení k zaměstnání, hlášení a evidence
• Pojistné předpisy a daňové předpisy
• Informace týkající se zaměstnávání cizinců v době pandemie
• Brexit a jeho dopady na zaměstnance

Sociální a zdravotní pojištění

(EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR) 

• Evropská koordinační nařízení
• na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují
• určení, kam platit pojistné v různých situacích,
• výjimky z výše uvedených pravidel a možnosti jejich udělení,
• postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti,
• aktuální výklady ČSSZ včetně výkladu k dočasné práci v zahraničí a již vystavené A1 formuláře,
• mezinárodní pronájem pracovní síly a smluvní zaměstnavatel,
• Brexit a jeho dopady na zaměstnance z UK v ČR a české zaměstnance pracující v UK.
• rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, jehož legislativě podléhají,
• nárok na zdravotní péči při výše uvedených situacích,
• Smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování.
• Účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR.

Daňová problematika (daň z příjmů fyzických osob)

• Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
• Daňová rezidence fyzických osob a její určení.
• Zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem.
• Zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
• Mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba
• Specifické kategorie zaměstnanců – šoféři v mezinárodní dopravě, vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění
• Specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí, zahraniční home-office a jeho řešení
• Smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu (kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň)
• Konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
• Stanovení superhrubé mzdy při platbě pojistného do zahraničí za rok 2020, nové výklady, koordinační výbor a jeho dopady, rozhodnutí ministryně o prominutí úroku z prodlení při opravách
• Stanovení základu daně po novele zákona o daních z příjmů v roce 2021
• Benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění.
• Odčitatelné položky od základu daně u cizinců – daňových nerezidentů, jejich omezení.
• Nároky na slevy na dani u cizinců - daňových nerezidentů a jejich omezení.
• Roční vyúčtování a seznam nerezidentů.
• Roční zúčtování – kdy ano a kdy ne

Vyslání zaměstnanců z ČR

• Minimální pracovněprávní povinnosti (minimální mzda, délka dovolené atd.) podle směrnice 96/71, zásadní novelizace směrnice od 30/7/2020 a její dopady na české zaměstnavatele vysílající zaměstnance do jiných členských států
• Notifikační povinnosti
• Cestovní náhrady
• Pojištění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zdanění vyslaného zaměstnance z ČR do zahraničí
• Zrušení záloh na daň v ČR
• Povinnosti zaměstnanců, kteří jsou českými daňovými rezidenty
• Zamezení dvojího zdanění